Налоговые споры.
Юридическая консультация.
Выезд на место разбирательства.
Сопровождение по делу.
Составление договора, иска.
Добавьте 89048555417 в контакты.

Блог. Услуги. Гражданам. Организациям. Бесплатно.
Юридическая консультация гражданам по налоговому делу в Пензе.

Наши практики и услуги по налоговым правоотношениям для граждан:

Налоговые правоотношения — это регулируемые нормами налогового права правоотношения, по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Практикуем:

Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Специальные налоговые режимы.

Страховые взносы.

Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов).

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов).

Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц.

Права налоговых органов.

Обязанности налоговых органов.

Обязанности должностных лиц налоговых органов.

Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.

Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов.

Полномочия органов внутренних дел, следственных органов.

Ответственность органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц.

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Объект налогообложения.

Реализация товаров, работ или услуг.

Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

Принципы определения доходов.

Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации.

Дивиденды и проценты.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Единый налоговый платеж физического лица.

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств.

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Порядок исчисления налога, страховых взносов.

Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов.

Налоговый период.

Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.

Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Залог имущества.

Поручительство.

Банковская гарантия.

Пеня.

Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.

Арест имущества.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа.

Налоговая декларация.

Налоговый контроль.

Учет организаций и физических лиц.

Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц.

Идентификационный номер налогоплательщика.

Налоговые проверки.

Камеральная налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка.

Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.

Осмотр.

Истребование документов при проведении налоговой проверки.

Выемка документов и предметов.

Экспертиза.

Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.

Вступление в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при обжаловании в апелляционном порядке.

Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговая тайна.

Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

Налоговые санкции.

Срок давности взыскания штрафов.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе.

Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам).

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов).

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу.

Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг.

Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Федеральные налоги.

Налог на доходы физических лиц.

Государственная пошлина.

Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Региональные налоги и сборы.

Транспортный налог.

Местные налоги и сборы.

Земельный налог.

Налог на имущество физических лиц.

Торговый сбор.

Страховые взносы.

О нас.

Консультация.

Вычет.

Имеются ли основания для возврата налоговой инспекцией суммы выплаченного имущественного налогового вычета?

Вопрос: Как военнослужащий по субсидии приобрел квартиру. Получил вычет по декларации за приобретение квартиры. Налоговая через 5 лет требует вернуть деньги за вычет. Какие основания?

Ответ: Давайте разбираться.

Вероятнее всего вы приобрели квартиру по жилищной субсидии, предоставленной в соответствии c законом «О статусе военнослужащих». Да.

Военнослужащим - гражданам, заключившим контракт о прохождении военной службы до 1 января 1998 года, и совместно проживающим с ними членам их семей, признанным нуждающимися в жилых помещениях, федеральным органом исполнительной власти или федеральным государственным органом, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, предоставляется субсидия для приобретения или строительства жилого помещения (ст.15 Федерального закона «О статусе военнослужащих»).

Статья 15. Право на жилище

В соответствии со ст. 132 Бюджетного кодекса РФ, под субсидиями бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета понимаются межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предметам ведения субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения.

БК РФ Статья 132. Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета

После приобретения квартиры вы подали декларацию для получения имущественного налогового вычета и не указали про субсидию. Так? Да.

Согласно п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в том числе, квартиры, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

В соответствии с п.5 ст.220 НК РФ имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в том числе, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

В соответствии со ст. 217 НК РФ, суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов не подлежат налогообложению.

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Деньги из федерального бюджета. По всей видимости, налоговая инспекция обнаружила это. Сумма полученного налогового вычета, в данном случае, является неосновательным обогащением. В соответствии со ст. 1102 Гражданского кодекса РФ, лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение).

ГК РФ Статья 1102. Обязанность возвратить неосновательное обогащение

Да. Прошло много времени. Да. Можно говорить о пропуске срока исковой давности. Поговорим. В соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса РФ, общий срок исковой давности составляет три года со дня определяемого статьей 200 ГК РФ.

ГК РФ Статья 196. Общий срок исковой давности

В соответствии со ст. 200 ГК РФ, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

ГК РФ Статья 200. Начало течения срока исковой давности

Самостоятельно взыскать эти деньги с вас, налоговая инспекция не может, в силу закона. Поэтому, она будет обращаться в суд. Наша оценка судебной перспективы для вас, отрицательная. Исходя из нашего опыта, суд восстановит пропущенный срок и примет иск к рассмотрению. Все будет зависеть от представленных доказательств. Что можете представить вы? Что может представить налоговая инспекция? Деньги из федерального бюджета. Мы считаем, что у вас минимальные шансы выиграть этот спор. Не забудьте про судебные расходы.

Остались вопросы? Свяжитесь с администратором сайта.

Как обжаловать решение налоговой об отказе в предоставлении социального налогового вычета?

Вопрос: Налоговая отказала в предоставлении социального налогового вычета за медицинские услуги. Как обжалуется отказ? Реально ли выиграть дело?

Ответ: Давайте начнем с условий для предоставления налогового вычета.

Вычет могут получить только те налогоплательщики, которые платят налог на доходы. Основные требования: Налогоплательщик — резидент РФ. Имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В том же году им оплачивались медицинские услуги. Оплата произведена за счет собственных средств налогоплательщика. Все расходы за медицинские услуги подтверждены документами.

Соблюдены ли все эти требования у вас? Если да, то уже хорошо. Чем мотивирован отказ налоговой в вашем случае? Уточните.

Что касается судебной тяжбы по этим делам, обратите внимание на следующее.

Статьей 210 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

НК РФ Статья 210. Налоговая база

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ, при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов за медицинские услуги в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты

В медицинские услуги, согласно указанному выше перечню, входят: Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

Кроме того, при применении социального налогового вычета, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения. Социальные налоговые вычеты в совокупности не превышают 120000 руб. в указанном налоговом периоде?

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Из подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ также следует, что вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику в том случае, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком соответствующих документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов. Медицинское учреждение, в котором происходило лечение имеет соответствующую лицензию?

Согласно пункту 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в ИФНС по окончании налогового периода. Соблюдено ли это требование?

К налоговой декларации прилагаются: справки об оплате медицинских услуг по определенной форме, выданных медицинским учреждением, оказавшим налогоплательщику медицинские услуги ; копии договоров, заключенных налогоплательщиком с медицинскими учреждениями РФ; копии соответствующих лицензий; копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ за оказанные услуги по лечению, квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовых чеков и т.д.; справки о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ. Соблюдено ли это требование?

Обратите внимание на то, что соответствующая сумма должна быть уплачена, во-первых, самим налогоплательщиком за счет собственных средств.

Обращайтесь с иском по месту нахождения налоговой. Вместе с заявлением представьте следующие документы: налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, справку об оплате медицинских услуг по требуемой форме; квитанции по оплате медицинских услуг; договор на оказание медицинских услуг; акт выполненных работ; лицензию на осуществление медицинской деятельности и т.д. Вывод суда будет после исследования всех представленных доказательств по делу, поэтому сбор и предоставление доказательственной базы должен контролировать профессионал.

Остались вопросы? Свяжитесь с администратором сайта.

Зачет.

Вопрос: Могу ли я зачесть переплаченный налог на доходы в счет будущих выплат?

Ответ: Да. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам.

Причем, налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Так же, налоговый орган самостоятельно имеет право произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам, т.е. по соответствующим уровням.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа.

Заявление представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Такое заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если налоговый огран своевременно уведомил вас о переплате, письмом или на сайте. Если вы по уважительным причинам пропустили этот срок, просите суд восстановить пропущенный срок, ссылаясь на независящие от вас обстоятельства.

В соответствии со ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда, если по каким-то причинам вы получили отказ.

НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Например, заказным письмом с уведомлением о вручении.

Остались вопросы? Свяжитесь с администратором сайта.

Политика конфиденциальности.

Администрация Сайта не разглашает информацию о пользователях. Пользователь размещает информацию о себе исключительно в своих интересах. Разместив информацию о себе Пользователь соглашается с тем, что информация является общедоступными персональными данными, не нуждающимися в защите.

Консультация.

Вычет.

Зачет.

Яндекс.Метрика Top.Mail.Ru