Юрист по налоговому спору в Пензе.
Юридическая консультация по налоговым вопросам.
Выезжаем на место разбирательства.
Составляем заявления, жалобы, иски.
Сопровождаем при разбирательстве по делу.
Ведем абонентское сопровождение организации.
Сохраните номер 89374498357 в контактах.
Посоветуйте нас руководителям.
Выручим в чрезвычайной ситации.

Блог. Услуги. Гражданам. Организациям.
Юридическая консультация для сотрудников организации по налоговому спору в Пензе.

Наши практики и услуги по налоговым правоотношениям для организаций:

Практикуем:

Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц.

Права налоговых органов.

Обязанности налоговых органов.

Обязанности должностных лиц налоговых органов.

Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.

Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов.

Полномочия органов внутренних дел, следственных органов.

Ответственность органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц.

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Залог имущества.

Поручительство.

Банковская гарантия.

Пеня.

Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.

Арест имущества.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа.

Налоговые проверки.

Камеральная налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка.

Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.

Осмотр.

Истребование документов при проведении налоговой проверки.

Выемка документов и предметов.

Экспертиза.

Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.

Вступление в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при обжаловании в апелляционном порядке.

Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговая тайна.

Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

Налоговые санкции.

Срок давности взыскания штрафов.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

О нас.

Консультация.

Взыскание.

Можно ли признать возможность принудительного взыскания налога прекращенной?

Вопрос: Налоговой выставлено требование к нашей организации об уплате доначисленной суммы налога и пени. Прошло уже много времени. Должны мы платить?

Ответ: В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

НК РФ Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

При наличии недоимки налогоплательщику направляется требование об уплате налога (пункт 2 статьи 70 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 70 НК РФ эти правила применяются также в отношении требований об уплате пеней, штрафов. Конечно же в соответствующие сроки.

НК РФ Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов

На первом этапе налоговым органом направляется налогоплательщику требование об уплате налога с предложением в установленный срок уплатить налог. На втором этапе налоговым органом применяются принудительные меры взыскания, предусмотренные статьями 46 и 47 Налогового кодекса Российской Федерации.

НК РФ Статья 46. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств

Именно с момента направления требования об уплате налога начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога или сбора, то есть направление требования - это составная часть процедуры принудительного исполнения обязанности по уплате налога для организации.

Предусмотренные статьями 46 и 47 Кодекса меры принудительного взыскания налоговой задолженности за счет денежных средств на счетах в банках и за счет иного имущества налогоплательщика-организации представляют собой последовательные этапы единого внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности, а не самостоятельные, независимые друг от друга процедуры.

НК РФ Статья 47. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя

Налоговым кодексом Российской Федерации для каждого этапа установлен соответствующий порядок и конкретные сроки реализации. При нарушении одного из этапов процедуры взыскания налоговые органы не вправе в дальнейшем осуществлять соответствующие действия по осуществлению последующего этапа процедуры взыскания, то есть налоговый орган утрачивает полномочия по бесспорному внесудебному взысканию.

Но, налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика ( налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (пункт 1 статьи 47 НК РФ).

Не стоит радоваться, если этот срок пропущен налоговой. По смыслу положений статьи 44 НК РФ утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер к взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате.

НК РФ Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Согласно взаимосвязанному толкованию норм подпункта 5 пункта 3 статьи 44 и подпункта 4 пункта 1 статьи 59 НК РФ исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, пеней, штрафов в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе в случае отказа в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании этих сумм.

НК РФ Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

Вывод об утрате налоговым органом возможности взыскания налогов, пеней, штрафов в связи с истечением установленного срока их взыскания может содержаться в судебном акте по любому налоговому делу, в том числе и в мотивировочной части акта. Соответствующие записи должны быть исключены налоговым органом из лицевого счета налогоплательщика немедленно после вступления такого судебного акта в силу. Только после этого, вы недолжны платить.

Остались вопросы? Свяжитесь с администратором сайта.

Политика конфиденциальности.

Администрация Сайта не разглашает информацию о пользователях. Пользователь размещает информацию о себе исключительно в своих интересах. Разместив информацию о себе Пользователь соглашается с тем, что информация является общедоступными персональными данными, не нуждающимися в защите.

Консультация.

Взыскание.

Яндекс.Метрика Top.Mail.Ru